Con la finalización del plazo para solicitar las ayudas para el autoconsumo financiadas con los Fondos Next Generation de la Unión Europea el 31 de diciembre de 2023, te preguntarás qué opciones de ayudas para energía solar están disponibles en 2024. La respuesta está en los incentivos fiscales nacionales y locales que existen en la actualidad. ¡Sigue leyendo para conocerlos!

Deducción en el IRPF, la primera de las ayudas para energía solar

En primer lugar, destacaremos la deducción en el IRPF por mejoras de eficiencia energética en viviendas como una de las ayudas para energía solar más importantes. La misma se encuentra regulada en la Ley 10/2022, de 14 de junio, de medidas urgentes para impulsar la actividad de rehabilitación edificatoria en el contexto del Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia (PRTR). Dicha ley modificó aspectos clave de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, introduciendo beneficios significativos para aquellos que inviertan en la mejora de la eficiencia energética de sus viviendas mediante la instalación de sistemas de energía renovable.

En concreto, esta deducción se divide en tres tramos, cada uno con diferentes porcentajes de deducción y máximos permitidos según el tipo de mejora realizada:

• Deducción del 20%. Aplicable a las inversiones que logren reducir un 7% la demanda de calefacción y refrigeración en la vivienda habitual, con un máximo de 5.000 euros por vivienda.
• Deducción del 40%. Para actuaciones que consigan una reducción del 30% en el consumo de energía primaria no renovable. O bien, que obtengan una calificación energética de letra “A” o “B” en el Certificado de Eficiencia Energética del Edificio. El límite de esta deducción es de 7.500 euros por vivienda.
• Deducción del 60%. Destinada a obras en edificios residenciales que reduzcan un 30% el consumo de energía primaria no renovable, o que logren una calificación energética de letra “A” o “B”. El tope para esta deducción es de 15.000 euros por vivienda.

Requisitos para acceder a la deducción de IRPF

Para poder beneficiarse de estas ayudas para energía solar en forma de deducciones, es necesario cumplir con ciertos requisitos. El principal es ser propietario de la vivienda donde se hayan implementado las mejoras de eficiencia energética, incluyendo la instalación de paneles fotovoltaicos. Este requisito también se extiende a propietarios de casas en régimen de arrendamiento y a edificios residenciales en general, aunque en este caso, solo aplica el tercer tramo con sus respectivas condiciones.

Además, es indispensable presentar un Certificado de Eficiencia Energética actualizado, avalado por un especialista tras una inspección completa de la instalación. 

Recientemente, el Ministerio de Hacienda anunció la continuidad de este incentivo durante 2024.

Reducción del IVA como parte de las ayudas para energía solar

Sin duda, uno de los incentivos fiscales más relevantes es la reducción del IVA aplicable a los componentes y a la instalación de sistemas fotovoltaicos. Aunque la tasa general del IVA para estos productos y servicios es del 21%, es posible beneficiarse de un tipo reducido del 10% bajo ciertas condiciones específicas establecidas en la Ley 37/1992 del IVA. Esta reducción se otorga en dos modalidades:

Instalaciones fotovoltaicas en viviendas de primera entrega

En efecto, el IVA reducido del 10% puede aplicarse a las viviendas nuevas o de primera entrega. Esto incluye tanto casas como apartamentos adquiridos a un promotor o construidos por el mismo propietario, siempre y cuando se añada una instalación de autoconsumo. En estos casos, es necesario que el arquitecto y/o contratista emita un certificado de final de obra para poder acceder al tipo reducido.

Es importante tener en cuenta que una vivienda no se considera de primera entrega si el promotor la ha alquilado tras finalizar las obras y esta ha sido habitada por otras personas durante dos años o más. Sin embargo, si los inquilinos deciden comprar la vivienda, esta condición sí se mantiene, permitiendo la aplicación del IVA reducido.

Sistema fotovoltaico como parte de una reforma

Por otro lado, es factible acceder al IVA reducido mediante la inclusión de las instalaciones de autoconsumo en una reforma integral de la vivienda. Como parte de las ayudas para energía solar, la Ley del IVA establece ciertos requisitos para que el otorgamiento sea posible:

• La vivienda debe ser utilizada como residencia principal.
• La instalación fotovoltaica debe ser ejecutada bajo un contrato formalizado entre el propietario y el contratista.
• Al menos el 50% del coste total de la reforma debe corresponder a obras en estructuras, fachadas y cubiertas. Así como a obras conexas, entre las que se incluye la instalación de paneles solares.
• Igualmente, el coste total del proyecto de reforma debe superar el 25% del precio de compra de la vivienda si esta fue adquirida en los dos años anteriores, o el 25% del valor de mercado si la compra fue posterior. En ambos casos, se debe descontar el valor del suelo.

Condiciones adicionales

Por cierto, si la comprobación de estos requisitos es compleja, la ley aclara que el IVA reducido del 10% puede aplicarse a las instalaciones de reforma energética que formen parte de una reforma general. Para ello, se deben cumplir las siguientes condiciones adicionales:

• La factura de la instalación debe estar emitida a nombre de una persona física y no de una empresa.
• Asimismo, la reforma debe realizarse al menos dos años después de la construcción o la última rehabilitación de la vivienda. Es indispensable que la reforma sea integral y que incluya la instalación de tipos de placas solares de un porcentaje de eficiencia aceptable.
• Aparte de lo anterior, el coste de los materiales utilizados en la instalación de energía solar no puede ser mayor al 40% de la base imponible del total de la reforma. Por ejemplo, si el presupuesto total de la reforma es de 50.000 euros, los componentes del sistema fotovoltaico no pueden superar los 20.000 euros.

Los incentivos fiscales locales también son ayudas para energía solar

Más allá de los beneficios fiscales nacionales, muchos municipios españoles ofrecen incentivos locales que pueden reducir significativamente el coste de instalar sistemas de energía solar. Entre estos incentivos destacan las bonificaciones en el Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) y el Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras (ICIO).

Bonificación del IBI

En esencia, el IBI es un impuesto municipal que grava la propiedad de bienes inmuebles y constituye una fuente importante de ingresos para los ayuntamientos. Este impuesto se paga anualmente y su importe varía según el valor catastral del inmueble, el cual se determina a partir del valor de la construcción y del terreno en el que se ubica. Cada municipio establece, dentro de unos límites legales, cuánto deben pagar los propietarios de inmuebles en su territorio.

En el siguiente cuadro, destacaremos la bonificación del IBI en 12 municipios de Castilla y León, Comunidad Autónoma en la que Econiza tiene su área de influencia. Tales bonificaciones pueden variar en porcentaje y duración, pero generalmente se aplican a una parte del valor del IBI durante varios años, haciendo más atractiva la inversión en energía solar para los propietarios de viviendas y otros inmuebles. Esta información procede de la más reciente actualización del informe “Incentivos fiscales en el IBI y el ICIO para instalaciones de autoconsumo fotovoltaico en municipios con más de 10.000 habitantes”, de la Fundación Renovables y Otovo (Junio 2023):

Bonificación del ICIO

Por su parte, el ICIO es un impuesto local que se aplica de manera potestativa por los ayuntamientos y se paga cuando se realiza una construcción, instalación u obra que requiere una comunicación previa. El propietario de la obra debe pagar este impuesto, independientemente de si es propietario o no del inmueble donde se realiza el proyecto.

En efecto, cada ayuntamiento regula este tributo, incluyendo el período de pago y la cuota tributaria, que no puede exceder del 4% del coste real y efectivo de la construcción, instalación u obra. Este coste excluye otros impuestos y conceptos no relacionados con la ejecución material de la obra. El ICIO se paga al inicio del proceso de solicitud de la licencia de obra.

En Castilla La Mancha, por ejemplo, hay 12 municipios que ofrecen bonificaciones en el ICIO para instalaciones de autoconsumo fotovoltaico:

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En este sentido, nos encargamos de gestionar subvenciones, licencias y trámites con las distribuidoras eléctricas, asegurándonos de que nuestros clientes no tengan que preocuparse por nada. Incluso, tramitamos todas las ayudas para energía solar relacionadas con los incentivos fiscales locales y nacionales mencionados anteriormente. Si estás interesado en instalar un sistema fotovoltaico en tu hogar o negocio, contáctanos. En Econiza, nos aseguramos de que aproveches al máximo todos los beneficios fiscales disponibles, facilitándote el camino hacia el autoconsumo con renovables.